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申報(bào)時(shí)間與流程

2025年個(gè)人所得稅申報(bào)期自3月17日正式啟動，但預(yù)填聲明功能需待4月1日開放。納稅人可通過聯(lián)邦稅務(wù)局系統(tǒng)手動填寫信息，系統(tǒng)已于3月13日上線。需要注意的是，預(yù)填聲明僅限擁有gov.br平臺“黃金”或“白銀”級別賬戶的納稅人使用，且無需共享賬戶密碼。納稅人可授權(quán)會計(jì)師或其他自然人代為提交聲明，但授權(quán)有效期最長為6個(gè)月，且僅限一人操作。

免稅額度上調(diào)與申報(bào)范圍擴(kuò)大

2025年應(yīng)稅收入免稅門檻從30639.90雷亞爾提高至33888.00雷亞爾。同時(shí)，新增多項(xiàng)強(qiáng)制申報(bào)情形：

1. 海外信托與合約：截至2024年12月31日持有境外信托或類似合約的納稅人需申報(bào)；

2. 財(cái)政透明度制度：選擇將境外實(shí)體資產(chǎn)及收入視作個(gè)人資產(chǎn)的納稅人須在聲明中注明；

3. 房產(chǎn)市場價(jià)更新：根據(jù)海外資產(chǎn)法調(diào)整巴西境內(nèi)房產(chǎn)價(jià)值的納稅人需申報(bào)該選項(xiàng)。

預(yù)填聲明優(yōu)化與數(shù)據(jù)整合

聯(lián)邦稅務(wù)局進(jìn)一步擴(kuò)大數(shù)據(jù)交叉比對范圍，預(yù)填聲明將自動納入加密資產(chǎn)交易及房地產(chǎn)交易信息。盡管預(yù)填聲明用戶仍享有退稅優(yōu)先權(quán)，但稅務(wù)局強(qiáng)調(diào)，納稅人需保留所有收支憑證以備核查。

支付規(guī)則調(diào)整

2025年稅款允許分期繳納，最多可分8期。首期自動扣款截止日期為5月9日，此后僅可從第二期開始使用自動扣款功能。此外，低于10雷亞爾的欠稅可累積至未來年度一并繳納，無需立即支付。

退稅優(yōu)先級規(guī)則

退稅批次優(yōu)先級延續(xù)“預(yù)填聲明+PIX收款”用戶的優(yōu)先權(quán)，但整體排序規(guī)則如下：

1. 80歲及以上納稅人；

2. 60歲及以上、殘障或重癥患者；

3. 以教師職業(yè)為主要收入來源者；

4. 使用預(yù)填聲明并選擇PIX接收退稅者；

5. 僅使用預(yù)填聲明或僅選擇PIX接收退稅者；

6. 其他納稅人。

爭議與注意事項(xiàng)

盡管預(yù)填聲明簡化了流程，但部分納稅人擔(dān)憂手動填寫系統(tǒng)可能增加錯誤風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)局建議納稅人提前核對銀行對賬單、雇主收入證明及投資平臺報(bào)告等文件，避免因信息不一致導(dǎo)致申報(bào)延誤。對于海外資產(chǎn)申報(bào)細(xì)則，業(yè)內(nèi)人士提醒需關(guān)注后續(xù)解釋性文件，尤其是信托和合約的界定標(biāo)準(zhǔn)。

2025年個(gè)人所得稅申報(bào)截止日期尚未公布，聯(lián)邦稅務(wù)局表示將根據(jù)提交進(jìn)度另行通知。納稅人可通過官網(wǎng)下載表格并關(guān)注實(shí)時(shí)更新。