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巴西聯(lián)邦稅務(wù)局探討實施15%全球最低稅率，以應(yīng)對跨國公司利潤征稅挑戰(zhàn)

轉(zhuǎn)載 julia于 2023/11/20 14:46:11 發(fā)布 IP屬地：未知 來源： 作者： 1943 閱讀 0 評論 0 點贊


據(jù)巴西媒體報道，聯(lián)邦稅務(wù)局（Receita Federal）正在討論在巴西運營的跨國公司利潤上征收15%的最低有效稅率。
其目標(biāo)是使巴西與大約140個經(jīng)濟體達(dá)成的協(xié)議保持一致，并得到了經(jīng)濟合作與發(fā)展組織（OECD）的支持。
在接受《Folha》采訪時，稅務(wù)和爭議副秘書Claudia Pimentel表示，該機構(gòu)已經(jīng)著手制定征收最低稅率的提案，但其呈現(xiàn)還取決于稅務(wù)部長Fernando Haddad和總統(tǒng)Luiz Inácio Lula da Silva（PT）的技術(shù)討論和政治決定。

OECD預(yù)計通過在全球范圍內(nèi)征收最低稅率將額外籌集每年2000億美元。只要跨國公司或其子公司實際上支付的稅金低于15%的比例，各國就可以征收這個稅率。

盡管目前巴西公司的名義稅率為34％，包括所得稅和社會貢獻稅，但稅收優(yōu)惠的存在可能使實際負(fù)擔(dān)低于15％。
Haddad提議對增加聯(lián)邦收入的ICMS（商品與服務(wù)征收）補貼也有助于降低企業(yè)利潤的有效稅率，并為其他國家侵占稅收留下了空間。
"我們在巴西少征稅，給那些已經(jīng)實施的國家提供了征收這一差額的機會"，副秘書警告說。
“承認(rèn)這些公司，最終，遲早會在某個國家被征稅，那么為什么要放棄這個稅收而不在巴西征收呢？”
全球最低稅率在巴西的討論進展如何？
由于新技術(shù)和經(jīng)濟數(shù)字化，大型公司能夠在其他國家進行無實際存在的業(yè)務(wù)，使得在這些司法管轄區(qū)獲得的利潤征稅變得困難或受損。
這些討論是在OECD框架內(nèi)進行的。一些成員認(rèn)為問題來自公司可以使用低稅收的國家進行定位和在其他司法管轄區(qū)開展業(yè)務(wù)的可能性。
其他人認(rèn)為，由于公司能夠在某個國家的經(jīng)濟中進行無實際存在的業(yè)務(wù)，應(yīng)該承認(rèn)市場有權(quán)獲得這一利潤的一部分。
決定如何解決？嘗試解決這兩種情況。因此，他們創(chuàng)建了支柱2，即全球15%的最低有效稅率。還有支柱1，即承認(rèn)某個國家對大型跨國公司的超額利潤有權(quán)獲得一部分。
在當(dāng)前背景下，就像利潤有所偏移一樣。
也可能是“既然我可以遠(yuǎn)程操作，為什么不在一個稅收有利的國家操作？”。
支柱2試圖通過引入全球15%的最低稅率來解決。這是一個有效稅率。如何計算？獲取該實體的會計利潤，經(jīng)過一些調(diào)整，然后檢查實際繳納的稅金。如果低于15％，則會對差額征稅。
讓我們舉個例子，在巴西的一個實體，其有效稅率為12％，但該實體有一個總公司，一個控股公司或位于實施支柱2的其他國家的集團子公司。
如果巴西不對這12％到15％的差額征稅，那么這些國家將能夠獲取這個差額。而且，從2024年開始，許多國家都在實施。包括歐洲國家、韓國、日本等。即使該國不采納，仍有機制通過集團的其他實體（如子公司）來捕捉這一差額。
這意味著如果巴西不重新審視其征稅結(jié)構(gòu)，將開始失去資金嗎？
確切。我們在巴西沒有征收，為這個差額在實施的國家提供了可能性。
聯(lián)邦稅務(wù)局將如何堵住這個漏洞？
其中一種方法是制定15%的全球最低稅率。您檢查
在這里的跨國公司的實體，無論其總部是在這里還是在外面，只要它們的有效稅率低于15％。
巴西本身已經(jīng)納稅了。承認(rèn)這些公司，最終，遲早會在某個國家被征稅，那么為什么要放棄這個稅收而不在巴西征收呢？
政府會制定這項稅收嗎？
聯(lián)邦稅務(wù)局已經(jīng)成立了一個小組來研究和制定法規(guī)，以便在部長和總統(tǒng)作出政治決定時能夠提出。
有人提到巴西的稅收率已經(jīng)是34％了，所以差別不大，但我們知道這不是真的。我們有很多稅收優(yōu)惠或基礎(chǔ)計算的可能性。
Haddad提到的投資補貼的討論本身就降低了企業(yè)利潤的有效稅率，并為其他國家侵占稅收留下了空間。

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