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巴西聯(lián)邦稅務(wù)局探討實(shí)施15%全球最低稅率，以應(yīng)對(duì)跨國(guó)公司利潤(rùn)征稅挑戰(zhàn)

轉(zhuǎn)載 julia于 2023/11/20 14:46:11 發(fā)布 IP屬地：未知 來(lái)源： 作者： 1990 閱讀 0 評(píng)論 0 點(diǎn)贊


據(jù)巴西媒體報(bào)道，聯(lián)邦稅務(wù)局（Receita Federal）正在討論在巴西運(yùn)營(yíng)的跨國(guó)公司利潤(rùn)上征收15%的最低有效稅率。
其目標(biāo)是使巴西與大約140個(gè)經(jīng)濟(jì)體達(dá)成的協(xié)議保持一致，并得到了經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（OECD）的支持。
在接受《Folha》采訪時(shí)，稅務(wù)和爭(zhēng)議副秘書(shū)Claudia Pimentel表示，該機(jī)構(gòu)已經(jīng)著手制定征收最低稅率的提案，但其呈現(xiàn)還取決于稅務(wù)部長(zhǎng)Fernando Haddad和總統(tǒng)Luiz Inácio Lula da Silva（PT）的技術(shù)討論和政治決定。

OECD預(yù)計(jì)通過(guò)在全球范圍內(nèi)征收最低稅率將額外籌集每年2000億美元。只要跨國(guó)公司或其子公司實(shí)際上支付的稅金低于15%的比例，各國(guó)就可以征收這個(gè)稅率。

盡管目前巴西公司的名義稅率為34％，包括所得稅和社會(huì)貢獻(xiàn)稅，但稅收優(yōu)惠的存在可能使實(shí)際負(fù)擔(dān)低于15％。
Haddad提議對(duì)增加聯(lián)邦收入的ICMS（商品與服務(wù)征收）補(bǔ)貼也有助于降低企業(yè)利潤(rùn)的有效稅率，并為其他國(guó)家侵占稅收留下了空間。
"我們?cè)诎臀魃僬鞫?，給那些已經(jīng)實(shí)施的國(guó)家提供了征收這一差額的機(jī)會(huì)"，副秘書(shū)警告說(shuō)。
“承認(rèn)這些公司，最終，遲早會(huì)在某個(gè)國(guó)家被征稅，那么為什么要放棄這個(gè)稅收而不在巴西征收呢？”
全球最低稅率在巴西的討論進(jìn)展如何？
由于新技術(shù)和經(jīng)濟(jì)數(shù)字化，大型公司能夠在其他國(guó)家進(jìn)行無(wú)實(shí)際存在的業(yè)務(wù)，使得在這些司法管轄區(qū)獲得的利潤(rùn)征稅變得困難或受損。
這些討論是在OECD框架內(nèi)進(jìn)行的。一些成員認(rèn)為問(wèn)題來(lái)自公司可以使用低稅收的國(guó)家進(jìn)行定位和在其他司法管轄區(qū)開(kāi)展業(yè)務(wù)的可能性。
其他人認(rèn)為，由于公司能夠在某個(gè)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)中進(jìn)行無(wú)實(shí)際存在的業(yè)務(wù)，應(yīng)該承認(rèn)市場(chǎng)有權(quán)獲得這一利潤(rùn)的一部分。
決定如何解決？嘗試解決這兩種情況。因此，他們創(chuàng)建了支柱2，即全球15%的最低有效稅率。還有支柱1，即承認(rèn)某個(gè)國(guó)家對(duì)大型跨國(guó)公司的超額利潤(rùn)有權(quán)獲得一部分。
在當(dāng)前背景下，就像利潤(rùn)有所偏移一樣。
也可能是“既然我可以遠(yuǎn)程操作，為什么不在一個(gè)稅收有利的國(guó)家操作？”。
支柱2試圖通過(guò)引入全球15%的最低稅率來(lái)解決。這是一個(gè)有效稅率。如何計(jì)算？獲取該實(shí)體的會(huì)計(jì)利潤(rùn)，經(jīng)過(guò)一些調(diào)整，然后檢查實(shí)際繳納的稅金。如果低于15％，則會(huì)對(duì)差額征稅。
讓我們舉個(gè)例子，在巴西的一個(gè)實(shí)體，其有效稅率為12％，但該實(shí)體有一個(gè)總公司，一個(gè)控股公司或位于實(shí)施支柱2的其他國(guó)家的集團(tuán)子公司。
如果巴西不對(duì)這12％到15％的差額征稅，那么這些國(guó)家將能夠獲取這個(gè)差額。而且，從2024年開(kāi)始，許多國(guó)家都在實(shí)施。包括歐洲國(guó)家、韓國(guó)、日本等。即使該國(guó)不采納，仍有機(jī)制通過(guò)集團(tuán)的其他實(shí)體（如子公司）來(lái)捕捉這一差額。
這意味著如果巴西不重新審視其征稅結(jié)構(gòu)，將開(kāi)始失去資金嗎？
確切。我們?cè)诎臀鳑](méi)有征收，為這個(gè)差額在實(shí)施的國(guó)家提供了可能性。
聯(lián)邦稅務(wù)局將如何堵住這個(gè)漏洞？
其中一種方法是制定15%的全球最低稅率。您檢查
在這里的跨國(guó)公司的實(shí)體，無(wú)論其總部是在這里還是在外面，只要它們的有效稅率低于15％。
巴西本身已經(jīng)納稅了。承認(rèn)這些公司，最終，遲早會(huì)在某個(gè)國(guó)家被征稅，那么為什么要放棄這個(gè)稅收而不在巴西征收呢？
政府會(huì)制定這項(xiàng)稅收嗎？
聯(lián)邦稅務(wù)局已經(jīng)成立了一個(gè)小組來(lái)研究和制定法規(guī)，以便在部長(zhǎng)和總統(tǒng)作出政治決定時(shí)能夠提出。
有人提到巴西的稅收率已經(jīng)是34％了，所以差別不大，但我們知道這不是真的。我們有很多稅收優(yōu)惠或基礎(chǔ)計(jì)算的可能性。
Haddad提到的投資補(bǔ)貼的討論本身就降低了企業(yè)利潤(rùn)的有效稅率，并為其他國(guó)家侵占稅收留下了空間。

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