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據(jù)巴西媒體報(bào)道，巴西總統(tǒng)盧拉（Luiz Inácio Lula da Silva）本周對(duì)當(dāng)前的遺產(chǎn)和贈(zèng)與州稅稅率（ITCMD）表示不滿，他認(rèn)為巴西的稅率相較于許多國(guó)家顯得過低。盧拉指出，這種低稅率降低了公眾將財(cái)產(chǎn)捐贈(zèng)給公共機(jī)構(gòu)的意愿，不過，這一情況可能隨著正在國(guó)會(huì)審議的稅收改革而發(fā)生改變。

在上周三（24日）的一次講話中，盧拉強(qiáng)調(diào)：“在巴西，由于遺產(chǎn)稅僅為4%，幾乎沒有人愿意捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)。而在美國(guó)，遺產(chǎn)稅高達(dá)40%，因此很多企業(yè)家選擇將財(cái)產(chǎn)捐贈(zèng)給大學(xué)、實(shí)驗(yàn)室和基金會(huì)。”

據(jù)了解，圣保羅州當(dāng)前的ITCMD稅率為4%，僅為聯(lián)邦參議院設(shè)定的8%上限的一半。近期，州議會(huì)曾試圖將該稅率進(jìn)一步降低至2%，但遭到州長(zhǎng)塔西西奧·德·弗雷塔斯（Tarcísio de Freitas）的否決。

即將進(jìn)行的稅收改革將帶來一系列重要變化，旨在提高ITCMD的征收效率。改革措施包括：對(duì)境外遺產(chǎn)進(jìn)行征稅、根據(jù)傳遞金額調(diào)整稅率、強(qiáng)制所有州長(zhǎng)對(duì)較大財(cái)產(chǎn)征收8%的稅率，并允許更新財(cái)產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)。

此外，新法規(guī)還擴(kuò)大了免稅實(shí)體的名單，允許這些實(shí)體接收捐贈(zèng)而無(wú)需繳稅。此前，免稅范圍已經(jīng)包括對(duì)公共部門、政黨、工會(huì)以及宗教團(tuán)體和慈善組織的轉(zhuǎn)讓和捐贈(zèng)。2023年通過的憲法修正案進(jìn)一步增加了公益和社會(huì)目的的非營(yíng)利性民間組織作為免稅對(duì)象。

目前，國(guó)會(huì)正在討論的法案（PLP 108）將進(jìn)一步規(guī)范這些免稅實(shí)體的行為。該法案明確規(guī)定，這些實(shí)體的目標(biāo)應(yīng)包括推廣憲法所列的基本權(quán)利以及社會(huì)、環(huán)境政策。

律師愛德華多·薩齊（Eduardo Szazi）指出，這一變化為鼓勵(lì)向相關(guān)事業(yè)捐贈(zèng)提供了強(qiáng)大動(dòng)力。他認(rèn)為，稅收改革將使巴西更加接近國(guó)際遺產(chǎn)稅的征稅標(biāo)準(zhǔn)，并有望大幅增加財(cái)政收入。目前，ITCMD僅占各州總收入的不到2%。雖然稅收改革并未改變稅率上限，但聯(lián)邦參議院多年來一直在討論將上限提高至16%的提案。

國(guó)際對(duì)比

一項(xiàng)研究顯示，在15個(gè)國(guó)家中，有10個(gè)國(guó)家設(shè)有遺產(chǎn)稅，而澳大利亞、加拿大、奧地利和葡萄牙等4個(gè)國(guó)家則通過所得稅或財(cái)產(chǎn)稅等其他形式進(jìn)行征稅。僅有新加坡對(duì)遺產(chǎn)完全免稅。

這些國(guó)家的稅率普遍遠(yuǎn)高于巴西的8%，并且大多采用累進(jìn)稅制，根據(jù)傳遞金額的不同而有所變化。例如，智利的最高稅率為25%，法國(guó)為45%，德國(guó)和韓國(guó)更是高達(dá)50%，日本則達(dá)到了驚人的55%。少數(shù)國(guó)家采用單一稅率，如愛爾蘭共和國(guó)（33%）和英國(guó)（40%）。

在美國(guó)，聯(lián)邦遺產(chǎn)稅率為40%，部分州還會(huì)額外征收遺產(chǎn)稅。然而，由于聯(lián)邦稅的免稅額度高達(dá)1360萬(wàn)美元（約合7000萬(wàn)雷亞爾），使得79%的美國(guó)人免于繳納遺產(chǎn)稅。

在巴西，部分州對(duì)小額財(cái)產(chǎn)傳遞實(shí)行免稅政策。以圣保羅為例，2024年的免稅額度為每個(gè)受益人每年88400雷亞爾。

研究還顯示，在巴西、加拿大、智利、法國(guó)、英國(guó)、日本和德國(guó)等國(guó)，慈善捐贈(zèng)通常是可以免稅的。

“大多數(shù)國(guó)家的遺產(chǎn)稅都遠(yuǎn)高于巴西，這促使人們更愿意將財(cái)產(chǎn)捐贈(zèng)給非營(yíng)利組織，而不是留給繼承人，”MBM運(yùn)營(yíng)和機(jī)構(gòu)關(guān)系總監(jiān)理查德·西普利表示。他進(jìn)一步指出，這一倡議得到了MBM成員企業(yè)家Elie Horn（Cyrela）、Eugênio Mattar（Localiza）和主持人Luciano Huck的共同支持。