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據(jù)巴西媒體報(bào)道，CPF na nota?”（發(fā)票上加CPF嗎？）這句在巴西商店收銀臺(tái)前耳熟能詳?shù)奶釂?wèn)，未來(lái)或?qū)⒌鱿M(fèi)者視野。隨著巴西新一輪稅制改革的逐步實(shí)施，各州和市級(jí)“發(fā)票返現(xiàn)”類(lèi)財(cái)政激勵(lì)政策面臨終結(jié)或全面重構(gòu)。

長(zhǎng)期以來(lái)，為鼓勵(lì)消費(fèi)者索要正規(guī)發(fā)票、防止偷稅漏稅，多個(gè)州政府推出了“公民納稅激勵(lì)”計(jì)劃。消費(fèi)者在購(gòu)物時(shí)提供CPF號(hào)碼，不僅可獲得部分ICMS（商品與服務(wù)流通稅）返還，還可用來(lái)抵扣車(chē)輛財(cái)產(chǎn)稅（IPVA）、捐贈(zèng)公益機(jī)構(gòu)，甚至參與現(xiàn)金抽獎(jiǎng)。這些政策也被稱為“財(cái)政文明計(jì)劃”。

然而，根據(jù)2025年第214號(hào)補(bǔ)充法（LC 214/25），該類(lèi)機(jī)制所依賴的ICMS將在2033年前逐步被新的聯(lián)邦級(jí)稅種IBS（商品和服務(wù)稅）取代，這一變化或?qū)⑹宫F(xiàn)有的“CPF返現(xiàn)計(jì)劃”陷入尷尬境地。

最早對(duì)新政作出反應(yīng)的是巴拉那州。該州財(cái)政廳日前宣布，運(yùn)行近10年的Nota Paraná計(jì)劃（巴拉那發(fā)票計(jì)劃）將于2033年終止，與ICMS退出時(shí)間同步。但不到數(shù)日，州長(zhǎng)Ratinho Júnior即要求財(cái)政廳重新評(píng)估，制定“保留方案”，反映出地方政府對(duì)失去這項(xiàng)“全民激勵(lì)工具”的高度擔(dān)憂。

圣保羅州政府自2007年推出的Nota Fiscal Paulista（圣保羅發(fā)票計(jì)劃）是全國(guó)最早也是覆蓋面最廣的項(xiàng)目之一。消費(fèi)者憑發(fā)票可獲得最多30%的ICMS返還，并用于抵扣IPVA，或轉(zhuǎn)捐給社會(huì)福利、教育、醫(yī)療及動(dòng)物保護(hù)機(jī)構(gòu)。僅2024年，州財(cái)政廳便向民眾返還了超過(guò)5.15億雷亞爾。

然而，面對(duì)稅改帶來(lái)的系統(tǒng)性沖擊，圣保羅州財(cái)政與規(guī)劃廳（Sefaz-SP）至今未對(duì)外明確表態(tài)。針對(duì)該計(jì)劃是否將延續(xù)、現(xiàn)有參與人數(shù)、公益捐贈(zèng)數(shù)據(jù)及投訴數(shù)量等信息，政府均未回應(yīng)《商業(yè)日?qǐng)?bào)》的采訪請(qǐng)求。

稅務(wù)顧問(wèn)Jose Clóvis Cabrera分析指出：“只要ICMS仍然有效，這類(lèi)激勵(lì)項(xiàng)目就有空間延續(xù)。但那些原本就已‘縮水’的項(xiàng)目，恐怕難逃被淘汰命運(yùn)?！?/span>

除了圣保羅與巴拉那，其他地區(qū)亦有類(lèi)似激勵(lì)機(jī)制：

• 巴伊亞州

  自2017年起運(yùn)行的Nota Premiada Bahia計(jì)劃目前擁有超82.1萬(wàn)注冊(cè)用戶，消費(fèi)者可參與高達(dá)100萬(wàn)雷亞爾的抽獎(jiǎng)并將積分捐給公益機(jī)構(gòu)；

• 米納斯吉拉斯州

  于2023年啟動(dòng)Nota Fiscal Mineira計(jì)劃，機(jī)制與前述類(lèi)似；

• 塞阿拉州

  的“Sua Nota Tem Valor”自2020年運(yùn)行至今，注冊(cè)用戶超37.5萬(wàn)，除了每月抽獎(jiǎng)外，還可抵扣IPVA最高5%。

專(zhuān)家指出，新的IBS稅制將打破原有州、市稅務(wù)分權(quán)結(jié)構(gòu)，統(tǒng)一征收邏輯在提升效率的同時(shí)，勢(shì)必帶來(lái)“地方激勵(lì)空間壓縮”的連鎖效應(yīng)。

“在消費(fèi)端推動(dòng)稅務(wù)透明、鼓勵(lì)民眾監(jiān)督和索票，這些計(jì)劃發(fā)揮了不可忽視的作用?！庇性u(píng)論指出，如何在IBS時(shí)代保留“讓利于民”的制度精神，考驗(yàn)各級(jí)政府的創(chuàng)新與協(xié)調(diào)能力。

目前，消費(fèi)者仍可在大多數(shù)州通過(guò)報(bào)CPF獲取積分和福利。未來(lái)政策若發(fā)生調(diào)整，社會(huì)各界呼吁應(yīng)保障信息透明、提前告知，并提供替代性機(jī)制，防止納稅人權(quán)益受損。